Schenken op papier: weggeven wat u houdt
Het bezwaar tegen jaarlijks schenken is bijna altijd hetzelfde: "het geld zit in het huis." Of in de onderneming, of in beleggingen die niet verkocht moeten worden. Daarvoor bestaat de papieren schenking, formeel een schuldigerkenning uit vrijgevigheid. U schenkt een bedrag aan uw kind en leent het in dezelfde akte direct terug. Er beweegt geen euro. Wat wél ontstaat: een opeisbare schuld van u aan uw kind, die bij overlijden als schuld van de nalatenschap wordt afgetrokken vóórdat de erfbelasting wordt berekend.
Wie dit tien jaar doet met de jaarlijkse vrijstelling van € 6.908 per kind, bouwt per kind bijna € 70.000 aan aftrekbare schuld op — terwijl het vermogen gewoon blijft renderen waar het zit. Grotere bedragen kunnen ook; boven de vrijstelling betaalt het kind nu 10% schenkbelasting in plaats van straks mogelijk 20% erfbelasting. Dat tariefverschil alleen al kan de constructie dragen.
De schuldigerkenning moet notarieel worden vastgelegd, en u moet over de schuld jaarlijks 6% rente daadwerkelijk betalen — overmaken, niet bijschrijven. Wordt de rente niet of niet volledig betaald, dan rekent art. 10 SW het hele bedrag bij overlijden alsnog tot de nalatenschap. Dan is de akte betaald, de rente vergeten en de besparing nul.
De klassieke fout
Families beginnen enthousiast, betalen drie jaar netjes rente en laten het dan versloffen. De inspecteur hoeft niets te doen: het dossier bewijst zichzelf bij de aangifte erfbelasting. De discipline-oplossing is dezelfde als gisteren — een automatische jaarlijkse overboeking, nu van 6% over het openstaande saldo. Bijkomend voordeel: die rentebetaling is zelf óók weer vermogen dat belastingvrij naar de volgende generatie stroomt.
Voor wie dit is
Voor vermogen in onroerend goed, ondernemingsvermogen of portefeuilles die intact moeten blijven. Minder geschikt voor wie de liquiditeit voor de jaarlijkse rente niet vrij kan maken, of voor wie het overzicht over meerjarige verplichtingen realistisch gezien niet gaat bijhouden. En let op de samenloop: de schuld is opeisbaar bij overlijden — bij meerdere kinderen en scheve schenkingen ontstaat daar de erfrechtelijke discussie die u juist wilde voorkomen. Strak vastleggen dus, per kind gelijk of bewust ongelijk met motivering.
Morgen het zware geschut: de bedrijfsopvolgingsregeling, de grootste vrijstelling die de wet kent.
← alle dagen